TJMG 18/03/2014 - Pág. 4 - Caderno 2 - Publicações de Terceiros e Editais de Comarcas - Tribunal de Justiça do Estado de Minas Gerais
4 – terça-feira, 18 de Março de 2014
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Publicações de Terceiros e Editais de Comarcas Minas Gerais - Caderno 2
SPE INOVA BH S.A
Demonstrações dos resultados
Em milhares de reais, exceto quando indicado de outra forma
������������������ �������������
31 de dezembro 31 de dezembro
de 2013
de 2012
– CNPJ/MF nº 16.543.194/0001-01
RELATÓRIO DA ADMINISTRAÇÃO
�������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������
BALANÇOS PATRIMONIAIS EM 31 DE DEZEMBRO – Em milhares de reais
2013
Ativo
Circulante
Caixa e equivalentes de caixa (Nota 6) .......................................
� �������������������������������������� .....................................
Adiantamentos a fornecedores (Nota 2.2) ...................................
Estoques (Nota 8)........................................................................
Outros ativos ...............................................................................
Não circulante
Realizável a longo prazo
� � �������������������������������������� ...................................
Outros ativos .............................................................................
524
102.061
18.501
9.440
243
130.769
2012
(Não auditado)
7.770
3.843
7
11.620
29.756
33
29.789
Imobilizado (Nota 9) .....................................................................
252
Total do ativo ................................................................................
160.810
Passivo e patrimônio líquido
Circulante
Financiamentos (Nota 10) ...........................................................
Fornecedores e outras contas a pagar (Nota 11 ) ........................
Obrigações sociais e trabalhistas ................................................
Impostos, taxas e contribuições (Nota 12) ..................................
Partes relacionadas (Nota 13) .....................................................
Não circulante
Financiamentos (Nota 10) ...........................................................
Impostos, taxas e contribuições (Nota 12) ..................................
Tributos diferidos (Nota 14 (b)) ..................................................
Tributos sobre contraprestação (Nota 14 (a))..............................
Patrimônio líquido
Capital social (Nota 15) ..............................................................
Reserva de lucros ........................................................................
Prejuízos acumulados..................................................................
11.620
Total do passivo e patrimônio líquido ...........................................
2013
2012
(Não auditado)
53.889
7.581
97
1.438
8.285
71.290
48.156
885
919
13.774
63.734
24.000
1.786
25.786
160.810
1
1
432
432
15.000
(3.813)
11.187
11.620
(Não auditado)
Operações continuadas
Receitas (Nota 16)........................................................
Custos de construção (Nota 17 )...................................
113.758
(104.708)
3.411
(3.172)
Lucro Bruto .................................................................
Despesas
Gerais e administrativas (Nota 18) ..............................
9.050
239
(2.476)
(4.234)
Lucro (prejuízo) operacional antes do resultado
��������� ......................................................................
6.574
(3.995)
�������������������
� �������������������������������������� .......................
(56)
182
Lucro (prejuízo) antes do imposto de renda e
contribuição social ......................................................
Imposto de renda e contribuição social diferido (Nota 14) .
6.518
(919)
(3.813)
5.599
(3.813)
0,34
(0,50)
Lucro líquido (prejuízo) do exercício e do período ..
Lucro por ação básico e diluído das operações continuadas
�������������������������������������������������
exercício (expresso em R$ por ação) (Nota 20).............
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Demonstrações das mutações do patrimônio líquido – Em milhares de reais
Capital social
����������������������������������Em milhares de reais
������������������ �������������
31 de dezembro 31 de dezembro
de 2013
de 2012
(Não auditado
Fluxos de caixa das atividades operacionais
Lucro (Prejuízo) do exercício antes do imposto
de renda e da contribuição social .................................
6.518
(3.813)
Ajustes:
Reembolso de despesas ..............................................
7.304
Depreciação e amortização ........................................
11
� � ���������������������������������������� .................
(1 .324)
Tributos diferidos sobre atualização do ativo
� � ���������....................................................................
149
Margem de construção ...............................................
(7.864)
(239)
Juros e variações monetárias, líquidas .......................
6.270
3.760
3.252
Variação dos ativos e passivos:
� ���������������������������� ......................................
(105.593)
(3.172)
Adiantamento a fornecedores .......................................
(18.494)
(7)
Estoque.........................................................................
(9.440)
Outros ativos ................................................................
(276)
Fornecedores ................................................................
7.581
Obrigações sociais e trabalhistas .................................
97
Impostos taxas e contribuições ....................................
2.323
1
Caixa líquido aplicado nas atividades operacionais
(120.042)
74
Fluxos de caixa das atividades de investimentos
Aquisições de imobilizado ...........................................
(263)
Caixa líquido aplicado nas atividades de
investimentos ...............................................................
(263)
�����������������������������������������������
Aumento de capital ......................................................
9.000
7.696
Financiamento ..............................................................
96.000
Partes relacionadas .......................................................
8.059
Caixa líquido proveniente das atividades de
������������� .............................................................
113.059
7.696
Redução (aumento) líquido de caixa e equivalentes
de caixa .........................................................................
(7.246)
7.770
Caixa e equivalentes de caixa no início do exercício
7.770
�������������������������������������������������� ..
524
7.770
�����������������������������������������������������������������������������������������
Subscrito
Reserva de Lucros
Reserva especial
Reserva
e de realização
legal
de investimento
�������������������������������������
Prejuízo do período ................................................................................................................................................
Integralização de Capital (Nota 15) .......................................................................................................................
15.000
Em 31 de dezembro de 2012 (não auditado) .......................................................................................................
15.000
Lucro líquido do exercício .....................................................................................................................................
Transações com acionistas:
Aumento de capital (Nota 15) ................................................................................................................................
9.000
Constituição de reservas ........................................................................................................................................
89
Em 31 de dezembro de 2013 .................................................................................................................................
24.000
89
�����������������������������������������������������������������������������������������
Lucros
(prejuízos)
acumulados
(3.813)
(3.813)
5.599
1.697
1.697
(1.786)
Total
(3.813)
15.000
11 .187
5.599
9.000
25.786
��������������������������������������������������������������������������������������������Em milhares de reais, exceto quando indicado de outra forma
���������������������������������������������������������������������������������������������1 Informações gerais – A SPE Inova BH S.A. (“Companhia”) é uma sociedade anônima de
capital fechado, com sede em Minas Gerais, constituída em 27 de junho de 2012, tendo como
nhecida de acordo com o Pronunciamento Técnico CPC 17 - Contratos de Construção, segundo
objeto social, a exploração da concessão administrativa para realização das obras e serviços
o método de custo acrescido da margem, mediante incorporação da margem de construção de
não pedagógicos das unidades de ensino da rede municipal de educação básica do município de
6,20 % somados a alíquota de 11,25% dos impostos incidentes sobre o faturamento e aplicados
Belo Horizonte durante o prazo estabelecido no Edital de Licitação da concorrência internacioaos respectivos custos incorridos no mês de competência. As receitas de construção são reco�������������������������������������������������������������������������������������������
nhecidas pelo valor justo a receber em virtude dos serviços prestados, por referência ao estágio
da Secretaria Municipal de Educação e a Companhia. Serão construídas 37 unidades de ensino
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sendo 32 Unidades Municipais de Ensino Infantil (“UMEI”) e 5 Escolas Municipais de Ensino
concessão.���������������������������������������������������������������������������������Fundamental (“EMEF”). A concessão terá o prazo de 20 anos, conforme estabelecido no Edital
rido, pelo regime de competência, usando o método da taxa efetiva de juros. A Companhia sode Licitação. Em 2013 foram entregues 4 UMEIs (Belmonte, Minaslândia, Elos e Palmeiras). A
���������������������������������������������������������������������������������������������operação da concessão administrativa inclui serviços de segurança, utilidades, infraestrutura de
�������������������������������������������������������������������������� – A receita de
rede e dados local, higiene e limpeza, lavanderia e rouparia, manutenção e conservação predial e
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de ativos, jardinagem e controle de pragas e demais serviços administrativos na forma regulada
���������������������������������������������������������������������������������������������pelo contrato. Reestruturação societária – Em 30 de setembro de 2013, as ações da Companhecida pelo custo amortizado com base no tempo e na taxa de juros efetiva sobre o montante
nhia pertencentes à controladora Odebrecht Participações e Investimentos S.A. (“OPI”) foram
do principal. 2.4 Lucro (prejuízo) por ação – A Companhia efetua os cálculos do lucro por
transferidas para a acionista Odebrecht S.A. (“ODB”), que passou a deter 99% das ações. Nesta
ação utilizando o número médio ponderado de ações ordinárias totais em circulação, durante o
mesma data as ações da Companhia foram totalmente subscritas e integralizadas pela acionista
período correspondente ao resultado conforme pronunciamento técnico CPC 41 (IAS 33). 2.5
ODB, a custo contábil, na empresa Odebrecht Properties Parcerias S.A. (“OPP”). Em 30 de
Regime Tributário de Transição - RTT – No dia 11 de novembro de 2013 foi publicada a
novembro de 2013, foi aprovada a incorporação pela Odebrecht Properties S.A. (“OP”) da OPP
Medida Provisória (MP) nº 627 que revoga o Regime Tributário de Transição (RTT) e traz oue a controladora OP passou a deter 99,375% das ações da Companhia. A emissão dessas detras providências, com vigência a partir de 2015. A sua adoção antecipada para 2014 pode eli���������������������������������������������������������������������������������������������
minar potenciais efeitos tributários, especialmente relacionados com pagamento de dividendos
2 Resumo das principais políticas contábeis – As principais políticas contábeis aplicadas na
e juros sobre capital próprio, efetivamente realizados até a data de publicação desta MP, bem
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como resultados de equivalência patrimonial. A Companhia analisou os possíveis efeitos que
aplicadas de modo consistente em todos os exercícios apresentados, salvo disposição em conpoderiam advir da aplicação dessa nova norma, e a adoção de forma antecipada dos preceitos
trário. 2.1 Base de preparação�������������������������������������������������������������
atualmente disciplinados pela MP não deverá produzir impactos relevantes na presente demons����������������������������������������������������������������������������������������������
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���������������������������������������������������������������������������������������������Provisória em Lei para que possa decidir sobre a efetiva adoção antecipada da opção, após
tábeis críticas e também o exercício de julgamento por parte da administração da Companhia no
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processo de aplicação das políticas contábeis da Organização Odebrecht. Aquelas áreas que re3 Estimativas e julgamentos contábeis críticos – As estimativas e os julgamentos contábeis
querem maior nível de julgamento e possuem maior complexidade, bem como as áreas nas
são continuamente avaliados e baseiam-se na experiência histórica e em outros fatores, incluin����������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������
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as estimativas contábeis resultantes raramente serão iguais aos respectivos resultados reais. As
acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, incluindo os pronunciamentos emitidos
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pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC). Em função de não haver outros resultados
ajuste relevante nos valores contábeis de ativos e passivos para o próximo exercício social, estão
����������������������������������������������������������������������������������������contempladas a seguir.����������������������������������������������������� – A Compabro de 2012, a Companhia não está apresentando a demonstração do resultado abrangente nes�����������������������������������������������������������������������������������������������
������������������������������2.2 Descrição das principais práticas contábeis adotadas – As
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����������� ��������� ���������� ��������� ��� ����������� ������� �������������� ����������� ������
impairment são incorridos somente se há evidência objetiva de impairment como resultado de
descritas a seguir: (a) Caixa e equivalentes de caixa – Caixa e equivalentes de caixa incluem o
um ou mais eventos ocorridos após o reconhecimento inicial dos ativos (um “evento de perda”)
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���������������������������������������������������������������������������������� (b) Ativo
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���������������������� – Refere-se à parcela dos direitos a faturar ao poder concedente decor��������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������
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�� ����������� ���� ������ ��� ��������������� ���� ������ �� ������� �� ������ ������������� ��� ������
������������������ (b) Imposto de renda e contribuição social diferidos – A Companhia, para
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ceiro da concessão é reconhecido inicialmente pelo valor justo e subsequentemente pelo custo
social diferidos ativos e passivos com base nas novas projeções dos lucros tributáveis futuros.
amortizado. O saldo é composto pelos direitos a faturar do contrato de parceria público privado
Na determinação desses montantes foram utilizadas as alíquotas previstas para recuperação
e valores efetivamente faturados para o Poder Concedente nas entregas das UMEIs e EMEFs
ou liquidação desses valores. Os impostos diferidos passivos são reconhecidos sobre as dife(Nota 7). (c) Adiantamento a fornecedores – Os adiantamentos a fornecedores são demonstrarenças temporárias tributáveis e os impostos diferidos ativos são reconhecidos sobre todas as
dos aos valores de custo e representam valores pagos a fornecedores, em virtude de cumprimendiferenças temporárias dedutíveis, apenas quando for provável que a Companhia apresentará
to de cláusulas contratuais. Em 31 de dezembro de 2013, o montante de R$ 18.501 refere-se a
����������������������������������������������������������������������������������������������
adiantamentos a fornecedores para a prestação de serviços nas obras de infraestrutura. (d) Estopossam ser utilizadas (Nota 14). (c) Reconhecimento de Receita – Na apuração do valor justo
ques – Os estoques são demonstrados ao custo e o método de avaliação dos estoques é o da
da receita de infraestrutura a Companhia utilizou o custo total incorrido, acrescido da margem
média móvel ponderada. Os saldos contemplam os materiais destinados à construção e manu��� ������������ ��������� ����� ��������������� ������ ���������� ����� ��� ������� ��� ������ ����� ��
����������������������������������������������������������������������������������������� (e)
método de cálculo por dentro.������������������������������������������������ – A receita
Imposto de renda e contribuição social diferidos – As despesas de imposto de renda e contri��������������������������������������������������������������������������������������������������
buição social do exercício compreendem os impostos diferidos. Os impostos sobre a renda são
���������������������������������������������������������������������������������������������reconhecidos na demonstração do resultado, exceto na proporção em que estiverem relacionanhecida pelo custo amortizado com base no tempo e na taxa de juros efetiva sobre o montante
dos com itens reconhecidos diretamente no patrimônio líquido. Nesse caso, o imposto também
�������������������������������������������������������������������������������������������������
é reconhecido no patrimônio líquido. O imposto de renda e a contribuição social diferidos são
durante o período do contrato, uma vez que a geração desta receita faz parte dos principais
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objetivos de negócio da Companhia.
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������������������������������������������������������������ – A Companhia participa em
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���������������������������������������������������������������������������������������������renda e de 9% para a contribuição social. Impostos diferidos ativos, quando aplicável, são reco��������������������������������������������������������������������������������������������nhecidos na extensão em que seja provável que o lucro futuro tributável esteja disponível para
���������������������������������������������������������������������(a) Risco de liquidez – É o
ser utilizado na compensação das diferenças temporárias, com base em projeções de resultados
��������������������������������������������������������������������������������������������
futuros elaboradas e fundamentadas em premissas internas e em cenários econômicos futuros
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que podem, portanto, sofrer alterações (Nota 14 (a)). (f) Outros ativos – Os demais ativos são
e pagamentos previstos. Para administrar a liquidez do caixa, são estabelecidas premissas de
apresentados pelo valor de custo ou realização, incluindo, quando aplicável, os rendimentos e as
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variações monetárias auferidas até a data do balanço. Quando necessária, é constituída provisão
��������������������������������������������������������������������������������������������para redução aos seus valores de recuperação. (g) Imobilizado – O imobilizado é mensurado
dades operacionais do negócio. (b) Risco comtaxa de juros – O risco associado é oriundo da
pelo seu custo histórico, deduzido da depreciação acumulada. O custo histórico inclui os gastos
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diretamente atribuíveis à aquisição dos itens. A depreciação é calculada usando o método linear
���������������������������������������������������(c) Risco de crédito – O risco de crédito
para alocar seus custos aos valores residuais durante a vida útil estimada, conforme demonstrado na Nota 9. Os valores residuais e a vida útil dos ativos são revisados e ajustados, se apropriaé administrado corporativamente. O risco de crédito decorre de caixa e equivalentes de caixa,
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���������������������������������������������������������������������������������������������
valor recuperável quando for maior do que o seu valor recuperável estimado. (h) Financiamenoperações compromissadas. Os limites de riscos individuais são determinados com base em
tos� �� ��� �������������� ���� �������������� �������������� ����� ������ ������� �������� ���� �������
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incorridos na transação e são subsequentemente demonstrados pelo custo amortizado. Qualquer
Administração. A utilização de limites de crédito é monitorada regularmente. Não foi ultradiferença entre os valores captados (líquidos dos custos da transação) e o valor de liquidação é
passado nenhum limite de crédito durante o exercício, e a administração não espera nenhuma
�����������������������������������������������������������������������������������������perda decorrente de inadimplência dessas contrapartes superior ao valor já provisionado. (d)
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Derivativos� �� �������� �� ���������� ����� ��� ��� ��� ��������� ��� ����� �� �� �������� ����� ���
passivo circulante, a menos que a Companhia tenha um direito incondicional de diferir a liqui����������������������������������������������������������������������������������������
dação do passivo por, pelo menos, 12 meses após a data do balanço. (i) Fornecedores e outras
4.2 Gestão de capital – Os objetivos da Companhia ao administrar seu capital são os de salcontas a pagar – O saldo de fornecedores e outras contas a pagar são obrigações a pagar por
vaguardar a capacidade de sua continuidade para oferecer retorno aos acionistas e benefícios
��������������������������������������������������������������������������������������������
às outras partes interessadas, além de manter uma estrutura de capital ideal para reduzir esse
passivos circulantes se o pagamento for devido no período de até 12 meses. (j) Demais passivos
����������������������������������������������������������������������������������������
– São demonstrados por valores conhecidos ou calculáveis, acrescidos, quando aplicável, dos
índice corresponde à dívida líquida dividida pelo capital total. A dívida líquida, por sua vez,
correspondentes encargos e variações monetárias incorridos até a data do balanço. 2.3 Reco�����������������������������������������������������������������������������������������������
nhecimento da receita – A receita compreende o valor justo a receber pela prestação de serviO capital total é apurado através da soma do patrimônio líquido, conforme demonstrado no
ços de construção da infraestrutura. A receita é apresentada líquida dos impostos e abatimentos.
balanço patrimonial com a dívida líquida.
A Companhia reconhece as receitas quando os valores podem ser mensurados com segurança, é
Os índices de endividamento em 31 de dezembro podem ser assim sumariados:
2013
������������������������������������������������������������������������������������������������������������������ .........................................................................................
102.045
cos tiverem sido atendidos, conforme descrição a seguir: (a) Receita de construção serviços
Menos Caixa e equivalente de caixa ......................................................................
(524)
– A receita de construção foi estimada considerando os gastos incorridos pela Companhia na
Dívida líquida.........................................................................................................
101.521
formação da infraestrutura e a respectiva margem de construção, determinada com base nos
����������������������������������������������������������������������������������������
Total do patrimônio líquido....................................................................................
25.786
presente no contrato de concessão pública (Interpretação técnica ICPC 01 e Orientação OCPC
Total do capital .......................................................................................................
127.307
05 - Contratos de Construção), uma vez que a Companhia adota como prática a terceirização
������������������������������� ..........................................................................
80%
dos serviços de construção, com riscos de construção assegurados nos contratos de prestação de
���������������������������������������
Empréstimos e recebíveis
Ativos, conforme o balanço patrimonial
Caixa e equivalentes de caixa ......................................................
� ���������������������������� ......................................................
���������������������������
�
Passivos, conforme o balanço patrimonial
Financiamentos ............................................................................
Fornecedores e partes relacionadas ..............................................
2013
2012
(Não auditado)
524
131.817
132.341
7.770
3.843
11.613
�����
����
(Não auditado)
102.045
15.866
117 .911
2013
6 Caixa e equivalentes de caixa
Caixa e bancos ...............................................................................
������������������������� ..............................................................
55
469
524
2012
(Não auditado)
88
7.682
7.770
�����������������������������������������������������������������������������������������cado de Depósito Interbancário (“CDI”).
���������������������������������Em 31 de dezembro de 2013, a Companhia possui o montante de R$ 131.817, referente à parcela da contraprestação pública devida pelo Poder Concedente
em virtude da realização das obras de infraestrutura das UMEIs e EMEFs. Até 31 de dezembro
de 2014, o Poder Concedente pagará R$ 102.061, sendo, R$ 96.061 mediante aporte público e
R$ 6.000 mediante o recebimento da contraprestação mensal e a diferença será paga no próximo
exercício. O saldo remanescente será amortizado pelo recebimento da contraprestação mensal,
����������������������������������������������������������������������������������������������ceiro da concessão compreende as parcelas citadas a seguir:
2013
2012
(Não auditado)
����������������������..........................................................
122.378
3.843
����������������������������������������� .......................
9.439
131 .817
3.843
Ativo circulante.................................................................
Ativo não circulante ..........................................................
(102.061)
29.756
3.843
���������������������������������������������������������������������������������������������
�������������������������������������������������������������������������������������������
����������������������������������������������������������������������������������������������
de 4 UMEIs.
(i) Prazo de recebimento
31 de dezembro
de 2013
2015..........................................................................................................
29.756
29.756
8 Estoques
Materiais para construção da infraestrutura
Materiais em poder de terceiros ...................................................................
Outros...........................................................................................................
9 Imobilizado
�
Em 1º de janeiro de 2013
Aquisições .................................................
Depreciação...............................................
Saldo contábil............................................
Custo .........................................................
Depreciação...............................................
Em 31 de dezembro de 2013 .....................
Taxas anuais de depreciação (%) ..............
Máquinas
� ������������� ������������� ��������
benfeitorias e instalações utensílios
182
(6)
176
182
(6)
176
9
(4)
5
9
(4)
5
72
(1)
71
72
(1)
71
2 a 20
10
10
2013
8.786
439
215
9.440
Total
263
(11)
252
263
(11)
252